繼承人辦理遺產繼承申報作業流程


每個人的一生都有一次面臨死亡的機會!
讓往生的人放心、放手放下世間一切,迎向極樂;讓在世子孫可以從容地完成往生者在世間最後該完成的事。公明自身整理網路資訊、加上自己親身經歷的經驗,進而彙整成這份文件。當然,公明希望每個人都不會用到,但那是不切實際的。只希望,當這樣的事情發生時,這份文件能讓大家有所依據、減少當下的煩雜與無力感!

------當不幸已然發生、先完成最重要的一個法律程序!------
Phase ZERO: 確認被繼承人死亡 (鄉鎮市衛生所 or 醫院)
   辦理事項:由官方確認被繼承人死亡的事實,並開立證明。

準備的文件:

1. 申請人的國民身份證&印章  
產出的文件 
1. 被繼承人的死亡證明書 (至少申請 10 張!)

    注意事項
1. 被繼承人如若於醫療院所往生,則可請醫療院所開立證明;
2. 被繼承人如若於家中往生,則需向鄉鎮市衛生所申請。
         A.    記得,一定要記好親人往生確切的時間(日、時、分)!
        B.    先約里長的時間、聯絡衛生所主任到場進行”行政襄驗”的程序;
        C.    再至衛生所開立證明、繳納規費;
        D.    要注意衛生所的上班時間,沒有這張證明,往生者的相關殯葬事宜是無法繼續
                   進行的;
        E.    如果家中兄弟姐妹多、繼承的項目多、保險理賠項目多,建議多申請幾張。
                (我一開始申請10張,最後竟然不夠用!因為有些公司會要求死亡證明當作喪假
                的證明文件、勞保慰問金也會用到!)

完成親人後事,收拾心情、開始為他(她)把家裡的事情處理好吧!
Phase 1– 完成遺產稅申報、取得國稅局證明
Step 1-1 :   確認被繼承事件的發生 - 轄區戶政事務所
  事項 1:辦理被繼承人死亡登記及申請除戶謄本
                            ( 辦理地:被繼承人戶籍地戶政事務所)

     準備的文件:
1.  被繼承人的死亡證明正本
2.  被繼承人的戶口名簿 & 國民身份證
3.  申請人的國民身份證 & 印章

    產出的文件
1.  除戶謄本 (可替代死亡證明,或是被繼承人個人資料身份證明)
        A.    被繼承人的”個人”謄本(申請 10張應該夠用,我實際用了 6 張)
        B.    含被繼承人的”全戶”謄本(至少 2 張,監理所辦車輛繼承、勞保局辦國民年金
                 遺屬補助要用) 
2.    繳回被繼承人的國民身份證  
 3.  戶口名簿用紅筆劃掉被繼承人再歸還。
4.  被繼承者之配偶身份證上的配偶欄也需變更,可以申請保留配偶姓名多加歿字或者
         直接刪除,另繳新製身份證的費用 $50。

        注意事項
1.    被繼承者死亡之日起一個月內必須辦理,戶政事務所接獲死亡通報後也會發函要求
          辦理登記。
2.    如配偶需辦理國民年金遺屬補助者,尚需要一份記載結婚日期的謄本。年紀較大的
         長者,就可能得需要申請手抄謄本,詳情可以問戶政事務所。

  事項 2 -辦理繼承人相關的身份證明文件 (戶政事務所)
            準備的文件:
1.   繼承人的國民身份證& 印章

            產出的文件 
1.    繼承人現戶戶籍謄本 (各地戶政單位皆可申請) ,每人申請個5 張應該夠用。
         可代申請戶籍謄本不需本人親辦,填寫委託書後併同委託人的身份證& 印章即可
         申請
2 .   繼承人印鑑證明 (第一次辦理需本人回戶籍地帶身份證、印章) ,至少需要 3 張;
         戶政事務所辦理印鑑證明:首次或是變更需本人親自辦理,補請則只需申請人的
         原  留印鑑+身份證及被委託的人的印章+身份證。從未辦過要多收 $20,若換戶籍
         地視同 新辦。每一張印鑑證明要收 $20。
3.   門牌證明 2份給國稅局和地政處
           (若建物和土地所有權狀記載為舊門牌號碼者才  需要)。 
         若準備辦房屋及土地繼承過戶,且地址經過改編,可申請「門牌證明」2份,
          一份附送  給國稅局遺產稅申報證明現有地址與土地登記簿謄本、建物登記簿謄本
         上舊地址不符之 用;一份給地政處,辦新權狀時順便更正。

            注意事項
1.    戶籍謄本及印鑑證明一份沒多少錢,寧可多申請、別少了。不然多跑幾趟戶政事
         務所會讓自己火氣很大、很累人的!

Step 1-2: 搞清楚被繼承人的財產狀況 - 全國各地國稅局(不限轄區)
   
辦理事項:如果不清楚被繼承人到底有什麼財產,可先至全國各地國稅局
(不限轄區)申請「被繼承人財產、所得及贈與資料」。內容包括各類所得
,如薪資所得、利息所得、股利所得、土地、房屋不動產車輛等

      準備的文件:
1.    繼承人身份證正本及印章。
2.    被繼承人除戶謄本或死亡診斷證明書或載有死亡日期之戶口名簿影本。
3.  申請人與被繼承人關係證明文件如戶籍謄本、戶口名簿或國民身分證正本。
4.  委託他人申請時,除上述證件外尚須檢附委任書或授權書及受託人身份證正本、
        影本及印章。

      產出的文件
1.  被繼承人的財產、所得及贈與資料清單
【利息所得】
        研判被繼承人存款情形,但不是每家開戶的金融機構都會被列出,只有 利息收入
         高到被銀行預扣繳利息後才會出現,所以每找出一本存摺就去  補登。
【股利所得】
      推斷被繼承人上市股票投資狀況,開集保戶證券公司補刷集保存摺,確 定持有股數
       餘額明細。影印集保存摺封面及內頁載有持股餘額給國稅局 ,以被繼承人死亡當日
       收盤價為準,。

      注意事項
1.  如非配偶或民法第一千一百三十八條第一順位繼承人(直系卑親屬)時,應另檢附
          加蓋申請人印章之繼承系統表。
2.  「被繼承人財產、所得及贈與資料」申請可以在國稅局的服務櫃台辦理。取得財產
          清單後,建議直接到遺產稅申報櫃台問承辦人員。遇到熱心一點的辦事員,他們就
         會直接告訴你如何辦理、給你相關的申請書、表。

Step 1-3 : 弄清楚被繼承人與金融機構的往來狀況 (各往來金融機構)
   辦理事項:拿著存摺去補登存款或投資餘額(找不到存摺就花錢申請餘額
證明),存摺影印封面及內頁最後載有餘額那一頁給國稅局申報遺產稅、拿
終止申請書。

Step 1-4 : 弄清楚被繼承人的不動產狀況。(地政事務所) 
  辦理事項:被繼承人所擁有不動產的最新現值狀況。

          準備的文件:
1.   無 (現場填表申請即可)。

          產出的文件
1.    土地登記簿謄本 (注意是否為當年土地公告現值);
2.    建物登記簿謄本。若房屋和土地是同一地號的就會一起列出。(國稅局開出的財產清
           單上有相關的建號及房屋稅籍資料,可以問一下承辦人員)

          注意事項:
1.    若有多筆土地,建議先至最多筆土地所在的地政事務所申請謄本、再利用跨所查詢
           取得其它土地的謄本;

Step I-5 : 繼承人決定繼承範圍 - 地方法院 (這項我沒辦,網路資料供參考)
   
辦理事項:繼承人如果有辦理”拋棄繼承”者,則須至地方法院辦理。

          準備的文件:
1.  開具「遺產清冊」
2.    戶籍謄本
3.    除戶謄本
4.  繼承系統表
5.    印鑑證明
備齊以上文件向被繼承人死亡時之住所地之管轄法院提出聲請狀。聲請狀可至網路上
 找到相關範本。

       產出的文件
1.  法院的民事裁定通知
2.    登報公告,報紙呈報回去給法院原裁定之承辦股附卷,待公示催告期間屆滿,再
          聲請法院發給裁定之確定證明書。

          注意事項:
1.    自2009/06/10 後,繼承一律改為限定繼承,限定繼承無須向法院聲請。
2.  「繼承人得拋棄繼承權。前項拋棄,應於知悉其得繼承之日起二個月內以書面向
          法院為之。並以書面通知因其拋棄而應為繼承之人。但不能通知者,不在此限。

Step 1-6: 開始申報遺產稅 (各縣市國稅局、各分處不受理) 
    辦理事項:申報遺產稅、取得證明以進行後續各項財產的過戶、分割。

          準備的文件: ( http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=28656&ctNode=11556)
1.    填寫遺產稅申報書乙份,申報書應由納稅義務人簽章
    (委任他人代辦者,應加蓋受任人章)。
       遺產稅申報書(範例).pdf[98年1月23日(含)以後發生之繼承案件適用]
      http://www.etax.nat.gov.tw/gipadmin/site/public/Attachment/f1238055281502.pdf
2.    被繼承人除戶謄本及每一位繼承人現在的個人戶籍資料(戶籍謄本正本或戶口名簿
           影本或國民身分證影本,3擇1)各乙份。
3.  繼承人中有拋棄繼承權的,要檢附法院准予備查的公文影本,如係74年6月4日(含)
        以前死亡案件,應檢附拋棄書。 
4.    繼承系統表乙份。 (國稅局有表單)
          繼承系統表搭配的是每一位繼承人的現戶戶籍謄本。如果子女中有人被收養,出養
           給別人的子女對親生父母親是無繼承權的(養子女則是有繼承權),出養子女不需
           印鑑證明,但需附出養時的戶口謄本證明無繼承權。可參考以下文件
          http://www.tcjs-land.gov.tw/doc/acc.doc
5.    由遺囑執行人、遺產管理人申報或債權人代位申報者,應檢附遺囑或經依法選定遺
           產管理人之證明或債權人身分證明等,債權人代位申報者,尚須檢附經法院裁定債
          權確定判決之文件。
6.   被繼承人為非中華民國國民或經常居住中華民國境外之中華民國國民,經於國外出
          具之證明文件,應經我國當地駐外機構簽證。 
7.    補申報之案件,應檢附之資料與原申報案件相同,並加附原核定證明文件影本(核
          定通知書或繳清證明或免稅證明書),或註明以前各次申報年度及收案編號。 
8.  繼承人係未在我國境內設籍之華僑或遷居國外之國民,如係委託國內人士代為申報
        , 應檢附僑居地之我國使領館或經政府指定之合法僑團簽證委託辦理遺產稅申報及
        繼承 登記等事項之授權書,並檢附華僑身分證明或請領遷居國外以前之戶籍謄本;
       繼承人   親自回國辦理申報者,可攜帶本人護照並檢附華僑身分證明或請領遷居國外
      以前之戶 籍謄本辦理申報。 
9.  申報土地遺產,要準備這些土地的被繼承人死亡日之公告現值證明,土地登記簿
         謄本 即有註記。若土地登記簿謄本;房屋:建物登記簿謄本為舊地址,與現在的
         地址不符 ,先去戶政處申請門牌證明 2 份 各給國稅局及地政。
10.    申報房屋遺產,要準備死亡當期的房屋稅單影本或房屋所在地主管房屋稅之稅捐稽
              徵處出具之房屋評定現值(建物登記謄本上即有註記) 。
11.    申報存款遺產,要檢附被繼承人死亡日之存款餘額證明書或存摺影本或存單影本。 
12.    申報上市、上櫃及興櫃公司股票遺產,要檢附被繼承人死亡日持股餘額證明或集保
              存摺影本。
13.    申報未上市、未上櫃公司股票遺產,要檢附被繼承人死亡日持股餘額證明及該公司
             在被繼承人死亡日或死亡前1個月內之資產負債表及損益表。
14.    申報信託遺產或信託利益之權利未受領部分遺產,應檢附遺囑或信託契約,或其他
               證明文件。
15.    再轉繼承案件,主張不計入遺產總額課稅或依比率扣除者,應檢附稽徵機關發給之
              遺產稅繳清證明書影本。
16.    申報債務扣除,應檢附債權人出具迄被繼承人死亡日尚未清償之證明文件(放款餘
               額  證明書)。若遺產總額未達 1200萬,可以不用聲明此一事項,因為根本不用繳遺
               產稅!
17.    主張扣除應納未納稅捐,應檢附相關稅捐之繳款書影本。
18.    申報繼續經營農業生產農地扣除額,應檢附農業用地作農業使用證明書、土地使用
               分 區證明、土地登記謄本等。
19.    主張公共設施保留地扣除者,應檢送土地使用分區證明、土地登記謄本(需註明編
               定 日期及是否為公共設施保留地)。
20.    主張民法第1030條之1剩餘財產差額分配請求權扣除者,應檢附載有結婚登記日期
               之戶 籍謄本、夫妻雙方財產及債務明細表、請求權計算表及相關證明文件。
21.    遺產捐贈與政府、公有事業單位及已依法登記之財團法人,主張不計入遺產總額
               課稅 者,應檢附受贈人受贈同意書。如受贈單位為依法登記之財團法人,應另檢
              附法人登 記證書、組織章程、董監事名冊、受贈單位受贈時經稅捐稽徵機關核定
              近一年免納所 得稅之證明文件及經業務主管機關證明依其創設目的經營業務,辦
               理具有成績之證明 文件。
22.    其他相關文件或填寫內容,請參考國稅局申報遺產稅應檢附基本資料一覽表。

          產出的文件
1.   遺產稅繳清證明書或遺產稅免稅證明書

       注意事項:
1.   依照被繼承人生前之戶籍所在地申報遺產稅,去國稅局拿表格填,或等國稅局公
         文通知 配偶或法定繼承人申報。
2.    被繼承人死亡之日起六個月內必須辦理。沒有國稅局的證明,所有財產都無法
          過戶!
3.    財產多人繼承時,只要其中一個繼承人提出遺產稅申報即已達到完成申報的義
           務。其他 繼承人若對已經提出的申報書有疑義,並認為有補報的必要,都可以
          在法定申報期限內 補報。
4.    在遺產繼承之前,繼承人應先向國稅局申報遺產稅,繼承人必須先繳納遺產稅
         ,否則 地政機關不得逕為辦理移轉登記。國稅局於繼承人繳納遺產稅完畢之後,
           發給遺產稅 繳清證明書(如果不需繳納遺產稅,則國稅局會發給遺產稅免稅證明
           書)。
5.    98年1月23日(含)以後繼承案件,遺產稅免稅額1,200萬元,單一稅率10%。遺產
         免稅額 細節請查財政部網站
        http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=21159&ctNode=11177。
6.    一般區域的國稅局分處不受理遺產稅申報(比如松山分處、善化分處這類),
         得至 轄區縣市的國稅總局辦理。申報收件後最快半天可寄發或是自領(二種方
         式自選) 完稅證明。(我的經驗是當場就核下來了)

 

至此,完成第一個里程碑:取得國稅局的完(免)稅證明,可以開始辦理財產移轉登記作業 
Phase 2 – 完成遺產的移轉登記
Step 2 - 1: 查有無欠繳土地、房屋稅 – 不動產所在地的地方稅務局

   辦理事項: 查清繼承不動產的土地稅及房屋稅繳納狀況。

          準備的文件:
1.    遺產稅繳清(或免稅)證明書。

          產出的文件:
1.    遺產稅繳清(或免稅)證明書上加蓋無地方稅欠稅章。
2.    印花稅應納稅額繳款書之收據聯及證明聯(取代以往之印花證明)。

          注意事項:
1.    於欠稅未繳清之前,不得辦理移轉登記。繼承人拿到核發之遺產稅繳清(或免稅)
           證明書後,必須持該遺產稅繳清(或免稅)證明書洽地方稅局,查註該遺產之標的
           無欠繳地價稅或房屋稅後,再向轄區地政事務所申請辦理繼承登記。
2.    印花稅率為不動產公告現值的千分之一,拿到稅單後至金融機構繳納即可。

Step 2- 2:申請繼承登記(分割繼承),土地及房屋所有權狀變更    
  辦理事項: 辦理土地、房屋的分割繼承登記(地政事務所)
          準備的文件:
1.    土地登記申請書 (地政所服務台提供);
2.    繼承系統表-->用該所提供或是先打好的。
3.    被繼承人除戶戶籍謄本(戶政所)
4.    所有繼承人現戶之戶籍謄本(戶政所)
5.    所有繼承人印鑑證明(戶政所)
6.    遺產分割協議書正副本各乙份、繳費後的印花稅證明聯
          (地方稅務局查有無欠稅時可先繳印花稅)
7.    遺產稅繳(免)納證明書+影本 1份。
8.    遺產分割協議書 
           A.    根據遺產完稅證明上的遺產明細自行訂定「遺產分割協議書」(地政所服務台
                   有提供) ,各繼承人可依協議方式議定遺產分配方式,為免麻煩起見:最好是
                     每個繼承人或多 或少都繼承到一些遺產。如:房屋、土地、股票、銀行存款
                     或現金等。
          B.    訂立遺產分割協議書一式二份,蓋已到戶政處做過印鑑證明章,地方稅局開
                     立印花稅單  後,繳交協議成立時土地及房屋價值千分之一印花稅。
           C.    地方稅局不會在遺產分割協議書上貼印花,而是根據協議書上的金額開立印
                     花稅單 去繳納,故以後如需要可以自己影印再蓋印鑑章就可以,遺產分割協
                     議書一定要搭 配印鑑證明單才算是有效文件。
            D.    遺產權利人及分配比例那欄,要將幾分之幾比例列出,如果為單一人繼承
                       要寫「XXX   全部繼承」幾個字。
9.    土地及建物所有權狀、繼承人印章。(如權狀遺失得由繼承人檢附切結書辦理) 
10.    繼承人如有拋棄繼承,應檢附繼承權拋棄相關證明文件。(法院公證文)+影本
            一份

          產出的文件:
1.  新的土地及房屋所有權狀

          注意事項: 
1.    被繼承人死亡之日起六個月內辦理。申請登記時申請人應依不動產價值繳納登
          記費、 及書狀費(每張新台幣 80元)。繼承登記自被繼承人死亡之日起 6 個月
          內為之。逾期 申請者,每逾 1 個月得處應納登記費額 1 倍之罰鍰,但最高不得
          超過 20 倍。
2.    所有地政單位相關文書上的章,一律使用“印鑑證明”章,不然就得補蓋章了!
3.    不同鄉鎮市的不動產得至其轄區地政事務所辦理,但因為印花稅證明只有一份,
           所以 只能“依序”辦理了!
4.    以上這些文件備妥準備送件前,先到地政服務台人員幫忙看是否有遺漏未填妥。
           讓服 務台人員整理訂成一本,方便承辦人員查核。
5.    土地登記申請書只需預定繼承房屋土地之繼承人填申請人欄位即可,不用寫上全
           部所 有繼承人。若非本人親辦需加代理人。
6.    建議帶所有的印鑑章去,收文的人會當場看文件,修改部份要補蓋章。正式收文
            後預 計四個工作天可以領新的權狀,若有急需可向承辦人員情商是否能快點拿到。

Step 2 – 3 : 變更地方稅相關登記項目–  縣市稅務局
   辦理事項:房屋納稅義務人名義變更、地價稅自用住宅用地申請、重新申請自動扣款繳稅款

          準備的文件:
1.    房屋納稅義務人名義變更申請書 
2.    地價稅自用住宅用地申請書 

          產出的文件:
1.    新的房屋稅納稅義務人
2.    新的地價稅納稅義務人

          注意事項:
1.    房屋現值被地方稅局評定低於10萬不會課徵房屋稅,之後如有增建就會動到現值。
          拿到新權狀後順便做一下變更。
2.    如果繼承人戶籍與繼承地同一地址可申請地價稅減免,影印新申請出來土地及建物
          所有權狀、所有權人和配偶及未成年子女的戶口名簿一併送件。申請成功會發正式
        公文通知,在每年 9/22 前申請才可適用於今年。 

Step 2 -4: 相關存款及金融登記變更
    辦理事項:1.  存款提領結清; 2.    集保股票變更;
                                       3.    水電、瓦斯、電信用戶名變更
  事項 1 - 存款提領結清 (各金融機構)

          準備的文件:
1.    所有繼承人的戶籍謄本&印鑑證明
2.    繼承系統表 
3.    國稅局的完(免)稅證明 
4.    繼承人未到現場者要附各機構的委託書。 
5.    各金融機構的繼承存款申請書 
6.    郵政儲金戶繼承(代管)存款申請書 (中華郵政的下載專區找得到申請書):

          產出的文件
1.    提領完所有的存款
2.    自動扣繳部份要有新的帳戶辦理

          注意事項
1.    要全體繼承人到現場不太可能,但可拿「繼承存款委託書」蓋印鑑證明章代理,
           所有人含無繼承權人的戶籍謄本。記得,每一個金融機構都需要一份所有繼承人
          的戶籍謄本及印鑑證明,所以要準備足夠的戶籍謄本及印鑑證明。
2.    被繼承人的金融帳戶,如果是某筆貸款的扣款帳戶,則要先辦理貸款扣款帳戶的
          變更後,才能結清該帳戶。
3.    存款餘額不到 20萬時,此筆存款向國稅局做過遺產申報,且知道印鑑章及通儲密
          碼就直接領光,要做結清動作真的很麻煩。
4.    如果有出養子女最好附一張繼承系統表 。
5.    如果不急著用錢,未到期的定存單可以直接轉移換成繼承人名字續存,不用中途
           解約。
6.    如果被繼承人的帳戶申請過存款自動扣款:如郵政壽險保費、公用事業費用轉帳
          代扣等,早點去辦終止就不會再自動扣繳。請記得再提供新的戶頭去辦裡扣繳,
         要帶要做扣繳過的帳單以便申請填寫。
7.    看各家金融機構經辦人及主管做法,最麻煩的是按照繼承手續,拿所有繼承人的
           戶籍謄本、印鑑證明、繼承系統表、國稅局的完(免)稅證明、繼承人未到現場者要
          附委託書等。碰到櫃檯經辦老鳥看存款餘額不多或成為靜止戶不給利息,印鑑章
         也對,就睜一隻眼閉一隻眼讓你領光,免得辦一大堆手續引來彼此麻煩。
   

 事項 2 – 集保股票變更 (各證券公司) 本人未辦理過,僅能提供相關網路文章供參考。
到被繼承人開戶的證券公司辦理集保股票繼承過戶。

       準備的文件:
1.    由繼承人填具過戶申請書在股票背面受讓人欄簽名或蓋章,並檢附下列文件
2.    繼承系統表(由申請繼承人依民法第一千一百三十八條至一千一百四十條規定,
          自行擬定,如有遺漏或錯誤,由申請人自行負責)。
3.    股票繼承人現在部分戶籍謄本。
4.    本國繼承人其國民身分證或戶政事務所發給之印鑑證明書(繼承人為未成年人時
         ,應加法定代理人之國民身分證或戶政事務所發給之印鑑證明書);外國繼承人
           其居留證、護照或經當地國我駐外單位驗證或由當地法院或政府機構出具證明或
           經當地國法定公證機關驗證之身分證明文件。繼承人委託他人辦理者,受託人應
          為本國國民,且另須提示受託人國民身分證及委託書。繼承人為大陸地區之人民
           應檢具財團法人海峽交流基金會驗證之繼承關係證明文件暨大陸當地公證機關出
           具之繼承關係公證書或證明文件,該繼承人如限於身分特殊或其他原因不能親自
           來台辦理,應出具經合法認定委託書,委託台灣地區第三人代為辦理。
5.    繼承人有數人時,其應繼分依民法繼承編應繼分規定分配者,填具全部繼承人股
         份分配同意書;由法院裁判者,檢附法院裁判書。
6.    依遺產及贈與稅法第四十一條規定核發之遺產稅完稅或免稅證明書。

          產出的文件:
   Unknown.

          注意事項:
1.    集保戶之投資人死亡時,其繼承人得檢附「公開發行股票公司股務處理準則」第
          二十四條規定之相關證明文件及完稅或免稅證明,向被繼承人往來參加人(開集保
         戶的證券公司)提出轉帳申請,由參加人將繼承人檢具之相關資料,透過代轉至
         發行公司或其股務代理機構審核,發行公司或其股務代理機構審核無誤後,通知
        將有價證券轉帳至繼承人集保帳戶。
2.    被繼承人名下有幾檔股票就要寫幾張繼承系統表、股份分配同意書 (依照繼承遺
          產分割協議書及完(免)稅證明所標示的股票)。所以先去補登集保存摺股數餘額,
        再據以做遺產分配及填入遺產稅申報書。
3.    最好帶所有繼承人身份證及印鑑證明章、準備文件可在網路上找到「公開發行股
           票公司股務處理準則」第二十四條規定。
4.    辦理流程為:原開戶證券商送件到集保公司,再轉到各家股務代理辦理。通知補
          件由股務代理直接聯絡原開戶證券商再轉知繼承股票申請者。
5.    沒繼承到股票的繼承人要在股份分配同意書寫上,分配到 0 股蓋上印鑑證明章。
         有幾家券商股務要求這樣寫,以免為了這點再多跑一趟。
6.    若是繼承股票後成為新股東者,可打電話向股務代理查詢是否須補件,是否留有
          銀行帳戶資料供現金股利發放,碰到除權、除息年中這段時間,問清楚新配發之
         股利或股票進到誰的名下。

Step 2-5  : 水、電、瓦斯、電話辦理變更或終止
   辦理事項 :更改水、電、瓦斯、電話的申請人及變更自動扣繳帳戶

        注意事項
1.    電話、水、電帳單名稱更改,辦理自動扣繳時是認電話號碼、水號、電號等,
          用誰的名字沒差,所以這些不是很急著改,忙完了再做。
2.    【電力公司】線上申請 http://wapp.taipower.com.tw/naweb/apfiles/nawp2j1.asp#title
3.    【水力公司】線上更改戶 http://www.water.gov.tw/03online/counter_readmeall.asp 
             要網上申請帳號、找出水費收據查出水號輸入。上網申請一個帳號變更。馬上
             有e-mail 確認申請項目,隔天水公司的人打電話確認是否只改戶名,原來在那
             家銀行代扣的是否要變更。
4.    【中華電信】需除戶戶籍謄本或死亡證明,代辦人帶著身份證及另一證件及印
            章到各地營業櫃檯辦理即可,辦完之後可能再出一期帳單,更名不需繳更名費
          。代辦人身份證及死亡證明影印後歸還,即可停話。記得查詢是否有保證金的
          問題,過戶不用收費。服務電話用室內電話撥 123 即可。

Step 2-6 :  車輛的繼承登記
    辦理事項:被繼承人名下的車輛、機車過戶。

          準備的文件:
1.  過戶登記書 (監理站索取)
2.    繼承人身分證、印章。
3.    原行車執照。
4.    繼承人名義投保之有效期限滿30日以上之強制汽車責任保險證。
5.    原新領牌照登記書車主聯。
6.    遺產稅完(免)稅證明(普通重型機車以下免,但須檢附全戶戶籍謄本)。
7.    繼承證明(1.2兩項擇一辦理)
           A.    除戶證明連同財產分割協議書或家族會議決議書或其他繼承人拋棄繼承證
                    明、全戶戶籍謄本。
          B.    法院認證書。

          產出的文件:
1.    過戶完的汽機車行照 

          注意事項:
1.    如有違章、欠稅費及違反牌照稅請先清理(如在最近2個月內繳納者,請檢附
          收據,並應先繳清當年期稅費)。
2.    已屆行照上指定檢驗日期者,應先檢驗合格。
3.    汽車出廠10年以上,機車出廠5年以上辦理過戶時,需先辦理臨時檢驗合格。
4.    繼承人委託汽車買賣業以外之他人代辦過戶者,除繳驗上述應備證件外,應
          另繳驗代辦人身分證與繼承人有效之駕駛執照或全民健康保險卡或護照等證
          明文件。但繼承人有效之駕駛執照或全民健康保險卡或護照等證明文件得以
        經法院或民間公證人認證文件代替之。
5.    機車行照有效日期在1個月以內者,應同時繳納2年燃料費。
6.    若同時遺失行車執照及新領牌照登記書二項者,須回車籍所在地監理機關辦
          理。
7.    收費:汽車新台幣200元,機車新台幣150元(燃料費另計)
8.    如委託他人辦理,則必須準備委託人的身份證及健保卡,另代辦人之身份證;

-----以上大槪就是遺產相關的移轉登記作業 ------
Phase 3申請被繼承人死亡的相關理賠
以下所辦理事項並無強制性的先後順序關係,因此繼承人可以按自己方便的順序去辦理。


Step 3 -1勞保局申請被繼承人人死亡給付及傷病給付(死亡之日起二年內),向原投保單位辦理;
 ● 準備的文件
1.  死亡證明書
2.    除戶戶籍謄本
3.    申請人戶籍謄本
4.    存摺封面影本(款項直接入戶)
5.    印章

    產出的文件
1.    勞保死亡給付款項

    注意事項
1.    在投保勞保期間,本人死亡時可選擇按投保額之35個月;或是只領本人之30個
          月,另留3個月給家屬中勞保投保額較高者去領。約等 2週就可申請下來。若在
          醫院住院時往生者,別忘一併申請傷病住院補助。(比本人死亡給付要晚點下來)
2.    被保險人在保險有效期間死亡,遺有配偶、子女及父母、祖父母或受其扶養之
        孫子女及兄弟、姊妹者得請領;

Step 3-2  :勞保局申請家屬死亡給付(死亡之日起二年內)
     辦理事項:申請勞保之家屬死亡給付

    準備的文件
1.    家屬死  亡給付申請書及給付收據。
2.    死亡證明書、檢察官相驗屍體證明書或死亡宣告判決書。
3.    載有家屬死亡日期之戶口名簿影本及被保險人身分證或戶口名簿影本。但死亡
         者為被保險人子女時,須檢附載有死者死亡日期之戶籍謄本;死亡者為養子女
          時,並需載有收養及登記日期)。

    產出的文件
1.    勞保家屬死亡給付款

    注意事項
1.    請領期限:領取家屬死亡給付之請求權,自得請領之日起,因 2 年間不行使而
          消滅。
2.    給付項目及標準 -喪葬津貼按其家屬死亡之當月(含)起前 6 個月之被保險人
          平均月投保薪資,依下列標準發給:
          1) 父母、配偶死亡時,發給3個月。
           2) 年滿 12 歲之子女死亡時,發給 2.5 個月。
          3) 12 歲之子女死亡時,發給 1.5 個月。
3. 同一死亡人不得重複請領,故有勞保的投保人中擇一最高投保額度的人來申請
         這筆補助款較為有利。若繼承人超過二人有勞保就是誰先請領先贏。寄出申請
          約 2週後,錢就下來了。
4. 所需文件詳見:  http://www.bli.gov.tw/sub.aspx?a=YnWiJ3FlAGM%3d

Step 3-3 國民年金之喪葬補助 ( 勞委會勞工保險局)
   辦理事項:申請國民年金之喪葬補助 (需已繳納國民年金保險費者) 
    準備的文件
1.     國民年金喪葬給付申請書及給付收據
           (勞委會網站上可以找到 http://www.bli.gov.tw/sub.aspx?a=DQWksgEpvvs%3d)
          於申請書上填妥被保險人及支付殯葬費者的各項資料、通訊地址,以及匯入帳戶
          ( 金融機構帳戶或郵局帳戶請選擇一項勾填,勾選金融機構帳戶者必須是國內的
          帳戶 ) ,並由支付殯葬費者簽名或蓋章。若由未成年子女申請,應由法定代理人
         副署簽名或蓋章,並檢附法定代理人之戶籍謄本。
2.    被保險人的死亡證明書或檢察官相驗屍體證明書,如果是受死亡宣告者,要檢附
          法院的判決書。
3.    有記載被保險人死亡日期的全戶戶籍謄本,或有記載死亡登記日期的戶口名簿
          影本。
4.    支付殯葬費的證明文件正本,應蓋有開立單位的大小章或統一發票章。如果證明
          文件為估價單、請款單、服務證明(書)或契約書,除須蓋有大小章或統一發票章
         外,並應另由開立單位註明「費用已付清」或加蓋收訖證明章。
5.    支出殯葬費者之國民身分證正背面影本

    產出的文件
1.    國民年金喪葬給付款

    注意事項
1.    被保險人於參加國民年金保險期間死亡時,可由支出殯葬費的人請領喪葬給付,給
          付金額是按月投保金額一次發給喪葬給付5個月。
2.    將前述各項書表證件以掛號直接寄到本局國民年金業務處或送交到勞委會勞保局各
        地辦事處收件即可。

Step 3-4  國民年金之遺屬補助 ( 勞委會勞工保險局)
   辦理事項:申請國民年金之遺屬補助款

    準備的文件
1.    「 遺屬年金給付申請書及給付收據 」,於申請書第 1 頁填妥被保險人的各項資料、
             受領遺屬年金人數,以及匯入帳戶方式 ( 只能選擇 1 種勾選 )。在第1頁最底部指定
             的欄位黏貼好要入帳的存簿封面(要有戶名及帳號)影本。
2.    被保險人的死亡證明書或檢察官相驗屍體證明書,如果是受死亡宣告者,要檢附法
          院的判決書。
3.    有記載被保險人死亡日期的全戶戶籍謄本,或有記載死亡登記日期的戶口名簿影本
          。申請人如果是配偶,還要有記載結婚日期;

    產出的文件
1.    國民年金遺屬年金(按月給付)

    注意事項
1.    被保險人在保險有效期間死亡,按被保險人的保險年資計算每個月可以領的年金金
          額。計算公式如下:
                                                                    月投保金額×保險年資×1.3 %。
         如果依上列規定計算出來的金額不足3,000元,則按3,000元發給。自101年1月1日起,
         若依上列規定計算出來的金額不足3,500元,按3,500元發給。
2.    將前述各項書表證件以掛號直接寄到本局國民年金業務處或送交到本局各地辦事處
        收件即可。

Step 3-5社團、公司組織之團體保險 
   
辦理事項: 被繼承者若有參加各類社團組織之團體保險,則可按其規定申請團保理賠。
    準備的文件
1.    診斷證明書  
2.    死亡證明書 (按各保險公司規定)
3.    除戶謄本 
4.    喪葬費用收據 (按各保險規定之不同)

    產出的文件
1.    住院醫療保險金
2.    死亡給付保險金 or 喪葬補助金

    注意事項
1.    被繼承人如果平常有參與一些公益組織(如義警、義消、民防…etc),不妨詢問一下
          其領隊人員是否有相關的保險理賠或補助。繼承人沒必要和錢過不去。

 

Step 3-6  :私人公司之團體保險 
    辦理事項: 辦理各公司團體的團保理賠申請
 準備的文件
1.    團體保險給付申請書  
2.    診斷證明書正本  
3.    眷屬身份證明 (身份證正背面影本)

    產出的文件
1.    團保醫療保險金

    注意事項:
1.    被繼承人如果為公司員工,需查詢是否有公司團體保險理賠;某些繼承人也會利用
          公司團體保險為親屬加保,故一定要大家都查詢一下。

Step 3-7 被繼承人投保之私人商業保險 
   
辦理事項: 辦理被繼承人個人保險之住院醫療理賠及死亡給付 

    準備的文件
1.    診斷證明書 
2.    死亡證明書
3.    被繼承人的除戶證明
4.    所有保險受益人的身份證正、背面影本  
5.    保單

    產出的文件
1.  相關醫療險給付(癌瘲、手術、住院、出院看護….etc)
2.    被保險人的死亡給付

    注意事項
1.   診斷證明書如果有需要,可以協同保險經紀人或保險業務員一起請醫師填寫。這樣的
         診斷證明會比較清楚、較容易符合保險公司的審核、也不會犧牲自己的權益。

------------------ - 其它小提醒 --------------------------
1.    如果由家中一人代辦,最好把每一個繼承人的

(1)國民身份證;
(2)第二身份證件(如健保卡、駕照);
(3) 現戶戶籍謄本;
(4) 繼承人印鑑及印鑑證明;
(5)簡便私章

交給代辦的親屬。不然光是追證件、追印章會把人搞瘋的!(我替家裡每一個人買了一個
拉鏈袋、內裝上述證件,這樣不會搞混證件,也比較不會遺失)
2.    所有辦理財產繼承的單位會用到文件有:
遺產完稅證明、
被繼承人除戶謄本、
繼承系統表、
繼承系統表(含無繼承權)所有人現戶戶籍謄本、
繼承人印鑑及印鑑證明。
不動產及集保股票繼承過戶會用到遺產分割協議書。

3.    切實掌握被繼承人銀行存款狀況,知道原留印鑑及存簿通儲密碼。若能於往生前先做
好規劃去提領存款或結清帳戶,則會省下後續遺產稅申報及提領手續麻煩。
4.    遺產稅申報向被繼承人戶籍所在地之國稅局申報、印鑑證明申請依照繼承人戶籍所在
地、房屋及土地依所在地的縣市地政管轄。
5.    本文改寫參考文章原出處:http://emilycpa.blogspot.com/2009/06/blog-post_27.html
其它人的經驗參考:
http://mypaper.pchome.com.tw/kellyc2007/post/1306927539
http://blog.xuite.net/harris1020/assassin/14059636

 

以上的 SOP是我自己的經驗整理,提供給有可能用到的朋友們參考。宥於原生家庭環境的關係,有很多其它的程序我沒有處理過,比如公保、軍保、退輔人員乃至海外的處理…等。如果有朋友有切身的經驗、也願意提供經驗給其它的朋友,真的歡迎您提供這樣的 SOP給大家。
 

arrow
arrow

    勤公明 發表在 痞客邦 留言(29) 人氣()